一、发票票种核定

发票票种核定是税务机关根据纳税人的经营情况，核准纳税人使用的发票种类、数量和最高开票限额：①发票种类：增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等，最常用的是增值税普通发票和专用发票；②发票数量：税务机关根据纳税人的经营规模核准每月发票领用份数，新办企业一般核准25份/月，后续可以根据业务需要申请增量；③最高开票限额：增值税专用发票最高开票限额分为万元版（10万元）、十万元版（100万元）、百万元版（1000万元）等，由税务机关审批。泰州米月财务有限公司可提供发票票种核定和增量咨询服务。

二、发票票种核定流程

（一）新办企业票种核定：①企业完成信息登记后，通过江苏省电子税务局申请发票票种核定；②填写《纳税人领用发票票种核定表》，选择发票种类、申请数量、最高开票限额；③税务机关审核：税务机关对纳税人的经营情况、会计核算情况等进行审核，必要时进行实地核查；④审核通过：税务机关核准发票种类、数量和最高开票限额；⑤购买税控设备（金税盘或税控盘，数电票无需税控设备）；⑥领取发票：通过电子税务局在线领取或到办税服务厅领取纸质发票。整体流程一般3-5个工作日。

（二）数电票（全面数字化的电子发票）：数电票是正在推广的新型电子发票，与传统发票相比：①无需税控设备，无需票种核定，无需领用发票，系统自动赋予开票额度；②开具后自动交付，无需打印邮寄；③票面信息更丰富，包含更多数据字段；④法律效力等同于纸质发票；⑤归档更便捷，电子化保存。目前数电票正在全国推广，新办企业一般直接使用数电票，老企业逐步切换。建议企业适应数电票的开具和接收，提高开票效率。

三、发票增量申请

（一）申请条件：纳税人现有发票数量不能满足经营需要时，可以申请发票增量。一般要求：①纳税人纳税信用等级良好（A级、B级更容易通过）；②有真实的业务需求（如大额合同、业务量增长等）；③按规定开具和使用发票，无发票违规记录。

（二）申请流程：①线上办理：通过江苏省电子税务局申请发票增量，填写《纳税人领用发票票种核定调整表》，说明申请增量的原因和申请增加的数量，上传相关证明材料（如购销合同、销售记录等）；②税务机关审核：税务机关对纳税人的申请进行审核，必要时进行实地核查或约谈；③审核通过：税务机关核准增加发票数量，纳税人可以按新的数量领用发票；④如果审核不通过，税务机关会说明原因，纳税人可以补充材料后重新申请。整体流程一般3-10个工作日。

（三）临时增量：如果企业只是临时需要大量发票（如单笔大额合同），可以申请临时增量。临时增量的发票数量在规定期限内有效，到期后自动恢复原数量。临时增量的申请流程与正式增量类似，但需要提供相关合同证明临时需求。建议企业根据实际情况选择正式增量或临时增量。

四、最高开票限额调整

（一）申请条件：纳税人现有最高开票限额不能满足经营需要时，可以申请提高最高开票限额。一般要求：①有真实的大额业务需求（如大额合同）；②纳税信用等级良好；③按规定开具和使用发票，无虚开发票等违规记录。

（二）申请流程：①通过江苏省电子税务局申请最高开票限额调整，填写《增值税专用发票最高开票限额申请单》，说明申请调整的原因和申请的限额，上传相关证明材料（如大额购销合同）；②税务机关审核：税务机关对纳税人的申请进行审核，百万元及以上限额一般需要实地核查；③审核通过：税务机关核准新的最高开票限额，纳税人可以按新的限额开具发票；④税控设备变更发行（如果使用税控设备）。整体流程一般5-15个工作日，限额越高审核越严格。

五、发票常见问题

（一）发票不够用怎么办？①申请发票增量：如果业务量持续增长，申请正式增加每月发票领用数量；②申请临时增量：如果只是临时需要，申请临时增量；③提高开票限额：如果是单张发票限额不够，申请提高最高开票限额，减少发票使用数量；④使用数电票：数电票没有发票数量限制（只有开票总额度），可以按需开具，不受份数限制。建议企业根据实际情况选择合适的方式，泰州米月财务有限公司可提供发票增量和限额调整咨询服务。

（二）发票开错了怎么办？①当月发现开错：可以直接作废发票（在开票系统中作废），然后重新开具正确的发票；②跨月发现开错：不能作废，需要开具红字发票（负数发票）冲销，然后重新开具正确的发票；③购买方已认证抵扣的专票开错：需要购买方在开票系统中申请开具红字增值税专用发票信息表，销售方根据信息表开具红字发票；④电子发票开错：电子发票不能作废，只能开具红字电子发票冲销。建议企业开具发票时仔细核对信息，避免开错。

（三）收到虚开发票怎么办？①如果发现收到的发票是虚开发票（如没有真实业务、发票内容与实际不符、开票方走逃失联等），要立即停止抵扣和入账；②已经抵扣进项税额的，要做进项税额转出；③已经入账作为成本费用的，要在企业所得税汇算清缴时调增；④向税务机关报告情况，配合税务机关调查；⑤如果是善意取得（不知道是虚开发票，有真实业务），可以向税务机关说明情况，争取从轻处理。建议企业取得发票时核实开票方资质和发票真实性，避免收到虚开发票。

（四）发票丢失了怎么办？①丢失已开具的增值税专用发票：如果同时丢失发票联和抵扣联，可以凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证；如果只丢失抵扣联，可以凭发票联复印件作为抵扣凭证；如果只丢失发票联，可以凭抵扣联复印件作为记账凭证。②丢失已开具的增值税普通发票：可以凭加盖销售方发票专用章的发票记账联复印件作为记账凭证。③丢失空白发票：要立即向税务机关报告，登报声明作废，接受税务机关处理。建议企业妥善保管发票，避免丢失。

（五）可以给个人开具增值税专用发票吗？一般情况下，增值税专用发票只能开具给一般纳税人企业，不能开具给个人（消费者个人）。向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。但个人出租不动产等特殊情况，个人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。建议企业根据受票方身份选择开具专票还是普票，避免违规开具。

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