一、票据合规的重要性

票据是企业记账和申报的基础，票据不规范会导致：①成本费用无法税前扣除，多交企业所得税；②进项税额无法抵扣，多交增值税；③被稽查时无法证明业务真实性，面临罚款；④影响企业信用等级。泰州米月财务有限公司代账会计会为客户制定票据规划方案，帮助企业规范票据管理，最大化合法抵扣。

二、可抵扣的进项票据

（一）增值税专用发票：最常见的抵扣凭证，税率包括13%（货物、加工修理修配）、9%（交通运输、建筑、不动产）、6%（现代服务、生活服务）、3%（小规模纳税人代开）。

（二）通行费电子发票：税率3%或9%，可以抵扣。注意：通行费纸质发票不能抵扣，要尽量开电子发票。

（三）农产品收购发票或销售发票：可以按买价的9%计算抵扣，用于生产13%税率产品的还可以加计抵扣1%。

（四）海关进口增值税专用缴款书：进口货物缴纳的增值税可以抵扣。

（五）代扣代缴税收缴款凭证：从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产，代扣代缴的增值税可以抵扣。

三、票据管理规范

（一）取得票据：①可抵扣的支出一律要求开具增值税专用发票；②发票抬头必须是公司全称，不能是简称或个人；③发票内容要与实际业务一致，不能虚开；④电子发票要定期下载归档，避免链接失效。

（二）保管票据：①发票联和抵扣联要分开保管；②抵扣联要按月装订成册；③发票保管期限为30年，不能擅自销毁；④丢失发票要及时挂失并按规定处理。

（三）勾选确认：①每月在增值税发票综合服务平台勾选确认进项发票；②勾选确认期限为开具之日起360天内（现已取消期限限制，但建议及时勾选）；③勾选后要核对发票信息，确保无误。

四、常见票据问题

（一）没有发票的成本能入账吗？可以入账，但不能作为税前扣除凭证，企业所得税汇算清缴时需要调增。建议尽量从正规供应商采购，要求开具发票。

（二）收据能入账吗？收据可以作为入账的辅助凭证，但不能作为税前扣除凭证。500元以下的小额零星支出，凭收款凭证（载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等）可以税前扣除。

（三）个人抬头发票能报销吗？一般不能，但以下情况可以：①机票、火车票（员工出差）；②手机话费（公司报销部分）；③体检费（公司福利）。建议尽量开公司抬头发票。

泰州米月财务有限公司十余年代账经验，服务建筑工程、商贸零售、生产制造、电商互联网、餐饮生活服务等各行业企业，可提供专业的票据规划和抵扣指导服务。