一、增值税小规模纳税人优惠

（一）月销售额10万元以下免征增值税：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。注意：开具增值税专用发票的部分不享受免税，需要按规定缴纳增值税。

（二）3%征收率减按1%征收：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该政策执行期限以最新文件为准，建议关注政策延续情况。

（三）预缴增值税政策：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。

二、小型微利企业所得税优惠

（一）小型微利企业认定标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

（二）优惠税率：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。该政策执行期限以最新文件为准。

（三）享受方式：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税减免政策，无需事先备案。

三、六税两费减免政策

（一）政策内容：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（简称六税两费）。

（二）享受方式：纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

四、其他优惠政策

（一）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（二）固定资产一次性扣除：企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

五、政策享受注意事项

①优惠政策有执行期限，要关注政策延续情况，避免过期未享受；②享受优惠要符合条件，不符合条件强行享受会被追缴税款和滞纳金；③建议找专业代账机构，及时了解政策变化，确保合法享受优惠。泰州米月财务有限公司十余年代账经验，专人跟踪政策变化，为客户提供政策提醒和优惠享受指导服务。